5月7日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》，保險公司開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品將按照此基本要求來統(tǒng)一規(guī)范，并從稅延型養(yǎng)老保險的設(shè)計原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理以及名詞釋義四個方面做出細化要求。銀保監(jiān)會強調(diào)，符合要求的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品獲得批準后才能上市銷售。

　　下一步，銀保監(jiān)會將指導(dǎo)監(jiān)督保險公司做好稅延養(yǎng)老保險試點有關(guān)工作，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計，并表示后續(xù)還將進一步出臺配套文件，以促進稅延養(yǎng)老保險試點持續(xù)健康發(fā)展。

　　那么，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)如何設(shè)計？如何參保？如何選擇？如何收費？如何領(lǐng)取養(yǎng)老金？經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng)將為你一一解答。

　　Q1：我能參保嗎？

　　參保條件：16周歲以上、未達到國家規(guī)定退休年齡，符合（財稅〔2018〕22號）規(guī)定的個人，均可參保稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

　　保險期：個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險終身或長期產(chǎn)品，包括積累期和領(lǐng)取期兩個階段，月交或年交。

　　領(lǐng)取方式：領(lǐng)取期限不少于15年，并確定相應(yīng)的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額。領(lǐng)取方式分為保證返還賬戶價值終身月領(lǐng)（或年領(lǐng)）、固定期限15（或20）年月領(lǐng)（或年領(lǐng)）。

　　Q2：如何選擇稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品？

　　稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期養(yǎng)老資金的收益類型，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應(yīng)A、B、C三類產(chǎn)品。

　　A類產(chǎn)品，即收益確定型產(chǎn)品，是指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品，每月結(jié)算一次收益。

　　B類產(chǎn)品，即收益保底型產(chǎn)品，是指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，每月或每季度結(jié)算一次收益。根據(jù)結(jié)算頻率不同，分為B1類產(chǎn)品（每月結(jié)算）和B2類產(chǎn)品（每季度結(jié)算）。

　　C類產(chǎn)品，即收益浮動型產(chǎn)品，是指在積累期按照實際投資情況進行結(jié)算的產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。

　　Q3：稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品費用如何收取？

　　保險公司可向參保人收取的費用包括初始費、資產(chǎn)管理費和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費。保險公司應(yīng)當向參保人明示收取的費用項目和費用水平，并在保險合同中載明。費用收取應(yīng)體現(xiàn)讓利客戶原則，確保清晰透明、水平合理。

　　初始費：是指保險公司按照參保人每筆交納保險費的一定比例收取的費用。A、B、C類產(chǎn)品可收取初始費用，其中，A、B類產(chǎn)品收取比例不超過2%，C類產(chǎn)品收取比例不超過1%。

　　資產(chǎn)管理費：是指保險公司按照稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取的費用。C類產(chǎn)品可收取資產(chǎn)管理費，收取比例不超過1%。

　　產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費：是指保險公司按照參保人轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價值的一定比例收取的費用。A、B、C三類產(chǎn)品發(fā)生轉(zhuǎn)換時，可收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，前三個保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個保單年度起不再收取。

　　Q4：稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計遵循哪些原則？

　　收益穩(wěn)健。是指稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期的收益類型以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長期利率保證的養(yǎng)老年金，確保養(yǎng)老金安全穩(wěn)健增值，有效防范投資風(fēng)險。

　　長期鎖定。由于參保人享受了國家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為了確保資金用于長期養(yǎng)老，因此，除了達到國家規(guī)定的退休年齡，以及個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的、不能提前支取的。

　　終身領(lǐng)取。是指稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當至少提供終身領(lǐng)取方式，即參保人達到國家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國家規(guī)定退休年齡）時，保險公司按照保險合同約定向其按月或按年給付養(yǎng)老年金，直至身故。在這一點上，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品與基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金發(fā)放形式相同，能夠?qū)�基本養(yǎng)老保險形成有效補充。

　　Q5：稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品能夠做到清晰透明嗎？

　　稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品采取賬戶式管理模式，賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。

　　稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的定位應(yīng)是準公共產(chǎn)品，因此，在產(chǎn)品費用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則，同時，也要兼顧商業(yè)可持續(xù)�！懂a(chǎn)品指引》中明確了各類稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品可收取的費用項目和收費水平上限，要求保險公司向參保人明示收費情況，并在保險合同中載明。與市場同類保險產(chǎn)品相比，稅延保險產(chǎn)品收費項目較少、收費水平較低。

　　Q6：與市場現(xiàn)有養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品相比有無差異？

　　稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。其中，養(yǎng)老年金給付是指產(chǎn)品進入領(lǐng)取期后，保險公司向參保人終身或長期給付養(yǎng)老年金，也就是前面提到的產(chǎn)品提供終身領(lǐng)取方式或長期領(lǐng)取方式。養(yǎng)老年金給付責任是市場上現(xiàn)有的養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品都具有的，這也是稅延保險產(chǎn)品應(yīng)提供的最基本的保險責任。此外，為了進一步強化稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的保險保障功能，還提供了全殘保障和身故保障保險責任。具體是指，參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前（60歲前）全殘或身故的，保險公司除給付其個人賬戶內(nèi)積累的養(yǎng)老金外，還額外贈送相當于賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前市場上的養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品所不具備的，實際上也是產(chǎn)品設(shè)計上的讓利體現(xiàn)。

　　Q7：稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品除了在達到國家規(guī)定的退休年齡后可按月或年領(lǐng)取養(yǎng)老金外，能夠一次性領(lǐng)取嗎？

　　正常情況下，參保人要在達到國家規(guī)定的退休年齡后才能按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，但在參保人遭遇不幸或身體狀況不佳需要資金支持的一些特殊情形下，可以申請理賠或退保，保險公司按照保險合同約定一次性給付并扣除個人應(yīng)納稅款。其中，理賠是指前述保險責任規(guī)定的身故或全殘一次性給付；退保的情形包括，因保險合同約定的責任免除事項導(dǎo)致身故或全殘，參保人罹患保險合同約定的重大疾病�！懂a(chǎn)品指引》中對全殘和重大疾病的范圍和標準都有明確的要求。

　　Q8：購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后可以轉(zhuǎn)換嗎？

　　為了鼓勵市場良性競爭，提高參保人對養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后，在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換，還可以轉(zhuǎn)到其他保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

　　下一步，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將指導(dǎo)監(jiān)督保險公司做好稅延養(yǎng)老保險試點有關(guān)工作，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計，后續(xù)還將進一步出臺配套文件，促進稅延養(yǎng)老保險試點持續(xù)健康發(fā)展。

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